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El Impuesto Sobre la Renta (ISR): ¿Qué es? ¿Cómo se calcula? y ¿Quiénes deben pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una obligación fiscal que deben cumplir todos los residentes en México que obtengan ingresos, ya sean por salarios, actividades empresariales, arrendamientos, inversiones o cualquier otra fuente. Este artículo tiene como objetivo brindar una guía básica sobre el ISR para el contribuyente mexicano.
¿Quiénes deben pagar el ISR?
Personas físicas: Residentes en México que obtengan ingresos por cualquier fuente, incluyendo salarios, honorarios, actividades empresariales, arrendamientos, etc.
Personas morales: Empresas y sociedades que operen en México.
¿Cómo se calcula el ISR?
El cálculo del ISR depende del tipo de ingresos que se obtienen:
Salarios y asimilados: Se aplica una tasa progresiva sobre el ingreso neto, es decir, después de restar deducciones autorizadas como las aportaciones a seguridad social.
Actividades empresariales: Se paga una tasa del 30% sobre la utilidad fiscal, la cual se determina después de restar de los ingresos los costos y gastos deducibles.
Arrendamientos: Se aplica una tasa del 25% sobre el monto total de los ingresos por arrendamiento.
Ingresos por intereses: Se aplica una tasa del 1.45% sobre el monto total de los intereses.
¿Cómo se paga el ISR?
El ISR se puede pagar de dos maneras:
En forma provisional: Se realizan pagos anticipados del ISR a lo largo del año, mediante retenciones en la fuente o mediante declaraciones provisionales.
En forma definitiva: Se realiza el pago anual del ISR mediante la declaración anual, en la cual se regulariza el impuesto pagado durante el año.
¿Qué son las deducciones autorizadas?
Las deducciones autorizadas son conceptos que se pueden restar de los ingresos para obtener el ingreso neto, sobre el cual se calcula el ISR. Algunas deducciones autorizadas comunes son:
- Aportaciones a seguridad social
- Gastos médicos
- Gastos educativos
- Donativos
¿Qué son las obligaciones fiscales relacionadas con el ISR?
Además de pagar el ISR, los contribuyentes tienen las siguientes obligaciones fiscales:
Presentar declaraciones informativas: Informar a las autoridades fiscales sobre sus ingresos, gastos y deducciones.
Llevar contabilidad: Las personas morales y las personas físicas que realicen actividades empresariales deben llevar contabilidad de acuerdo con las disposiciones fiscales.
Conservar comprobantes: Los contribuyentes deben conservar los comprobantes que acrediten sus ingresos, gastos y deducciones.
Conclusión:
El ISR es un tema complejo, pero con la información adecuada, los contribuyentes pueden cumplir con sus obligaciones fiscales de manera correcta. Es importante mantenerse actualizado sobre las últimas modificaciones a la ley del ISR y consultar con un especialista en caso de dudas.
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